广州企业税务筹划机构教你从企业税筹角度如何选择子公司或分公司

广州企业税务筹划机构专家指出，子公司与分公司的税务筹划选择非常重要。广州企业税务筹划机构表示，所谓子公司是指被母公司有效控制的下属公司，而分公司则作为公司的分支构而存在。当一个企业要进行跨地区经营时，广州企业税务筹划机构建议在其他地区设立下属机构即开办子公司或分公司。广州企业税务筹划机构强调，从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司则不属于独立法人。

广州分公司税筹分析显示，设立分公司的手续比较简单，费用开支比较少。而设立子公司的程序则更为复杂，费用开支也较大。广州分公司税筹专家指出，子公司是独立核算并独立申报纳税，而分公司则由总公司进行核算盈亏和统纳税。广州分公司税筹建议，如果企业在盈亏方面需要进行相互抵扣，则选择设立分公司更为有利。

广州子公司税筹专家提醒，税收优惠也是需要考虑的因素。子公司作为独立法人可以享受免税期限、优惠政策等各种优惠政策。而分公司作为非独立法人，则不能享受这些优惠政策。广州子公司税筹建议，在税收优惠方面，设立子公司更为有利。

下面通过两个案例做进一步的税筹分析：

【案例一】田园公司是一家拥有甲、乙两家分公司的集团公司，2009年公司本部实现利润4000万元，其分公司甲实现利润700万元，分公司乙实现利润500万元，该企业所得税率为25%。

广财财税针对上面案例提供广州企业税筹分析：将甲、乙设立为分公司，则该集团公司在2009年度应纳税额三(4000+700+500)x25%=1300(万元)。如果上述甲、乙两家公司换成子公司，该集团公司在2009年度应纳税额也是1300万元。

【案例二】田园公司是一家拥有甲、乙两家分公司的集团公司，2009年公司本部实现利润4000万元，其分公司甲实现利润700万元，分公司乙损500万元，该企业所得税率为25%，则该集团公司在2009年度应纳税额=(4000+700-500)x25%=1050(万元)

广财财税针对上面案例提供广州企业税筹分析：如果上述甲、乙两家公司换成子公司，总体税收就发生了变化。假设甲、乙两家子公司的所得税率仍为25%。

公司本部应纳企业所得税=4000x25%=1000(万元)，甲公司应纳企业所得税=700x25%=175(万元)，乙公司由于2009年度发生亏损，则该年度不应交纳企业所得税。那么，田园公司2009年度：应纳企业所得税为:1000+175=1175(万元)，高出总分公司整体税收:1175-1050=125(万元)。

如果总公司与子公司所得税适用率不同，则上述情况又会发生变化。

【案例三】，广州子公司税筹分析得出，设立子公司比设立分公司减轻投资者税收50万元。因此，广州企业税务筹划机构建议，企业在扩大生产经营需要设立分支机构时，应根据实际情况进行合理的税务筹划。

若上例中田园公司和甲的企业所得税率为25%，甲、乙均为15%。2009年度公司本部实现利润4000万元:甲、乙两家子公司分别实现利润200万元和300万元。

广财财税针对上面案例提供广州企业税筹分析：则2009度:公司本部应纳企业所得税=4000x25%=1000(万元)甲子公司应纳企业所得税=200x15%=30(万元)乙子公司应纳企业所得税=300x15%=45(万元)蓝天公司总体税收=1000+30+45=1075(万元)

若将上述两家子公司改成分公司，则田园公司整体税收=(4000+200+300)x25%=1125(万元)。这样设立子公司比设立分公司减轻投资者税收1125-1075=50(万元)。

通过上面三个田园公司税筹案例，针对子公司与分公司税务筹划选择由广财财税做进一步的说明：

设立子公司和分公司各有利弊，由于法律上认为子公司和母公司不是同一法律实体，因而子公司的亏损不能并入总公司帐上;而分公司和总公司是同一法律实体，其在经营中发生的亏损可以和总公司相抵。因此，当企业扩大生产经营需要设立分支机构时，在生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，老虑设立分公司，从而使分公司发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑设立分公司，可以在盈利时保证能享受低税率税收优惠的政策。

当然，不同的税务涉及到是税筹不一，建议交给专业的团队为您的团队处理，比如广财财税，一家为近千家公司处理税筹事宜的广州企业税筹机构，为企业提供合理的节税方案，让各企业人减少税务压力，提升应收。公众号搜索“广财财税”或拨打136-4066-6153，为您提供税筹方案。